内审微信文章
- 企业所得税扣除标准(open in wechat)
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审计报告要具有可读性，逻辑性和说服力
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审计的重点是什么，审计报告的核心是揭示问题、分析原因并提出建议
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用数据和事实“编织情节”：具体案例支撑，数据对比，时间线梳理
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分析原因（“故事背后的逻辑”）
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提出建议（“故事的结局”）：针对性建议，分步骤实施，强调预期效果
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内部控制的描述，通常采用：①流程图法；②文字描述法；③问卷调查法。
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控制目标与方法
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审计老大的汇报和沟通重点对象也就两个：高级管理层和董事会
- 利益冲突，重大控制缺陷，错误，舞弊，违法行为，无效率和低效率
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传统的内部审计往往围绕合规性与财务报表准确性展开 -> 忽视了对企业未来发展战略的支持以及对潜在风险的前瞻性洞察
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价值重构：从问题发现到价值创造
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企业战略的合作伙伴, 审计人员需要深入了解企业的战略目标、业务模式和发展规划，将审计工作与企业战略紧密结合
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运营流程优化: 发现其中存在的效率低下、成本过高、内部控制薄弱等问题，并提出针对性的改进建议
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独特的视角和专业能力识别和评估企业面临的各类风险, 建立健全风险管理体系, 风险应对策略
- 风险矩阵, 情景分析等工具
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目标觉醒：从合规导向到综合价值导向
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确保企业遵守国家法律法规和行业规范，还要关注企业内部规章制度的合理性和有效性
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跟踪法规政策的变化，及时调整审计重点
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效益性, 资源利用效率、成本控制效果、经济效益指标等, 注非财务指标，如客户满意度、市场份额、产品质量等
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对于效益低下的项目，深入分析原因，提出改进建议，促进企业资源的优化配置，提高经济效益
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发展性目标的融入
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实现价值重构与目标觉醒的路径
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不是发现问题，而是为企业创造价值
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审计技术的创新
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积极学习和应用这些新技术，实现审计数据的全面采集、深度分析和实时监控
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胸怀大局的政治能力
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搜集被审计单位的公开资料和以前年度审计报告资料，单位的各方面特点情况，财政预决算公示信息、土地划转公示 信息、诉讼记录、工商信息、法院强制执行情况以及辖区内大型国有企业股权结构
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善于发现的捕捉能力
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收、管、存、发、盘
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减少货物积压与缺货，数据不准确，损坏与丢失，工作效率低
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规划科学性，流程规范，信息化
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内部审计
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Internal auditing is an independent, objective assurance and consulting activity designed to add value and improve an organization’s operations. It helps an organization accomplish its objectives by bringing a systematic, disciplined approach to evaluate and improve the effectiveness of risk management, control, and governance processes.
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独立性（向董事会/审计委员会报告），客观性，双重职能（Assurance财务，运营，合规审计）（Consulting流程优化，风险管理建议，新政策评估），核心目标
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